18.2 - Winst- en verliesrekening o.b.v. grootboek (Prismant)

Indicator

Definitie: Winst- en verliesrekening op basis van het grootboek o.b.v. Prismant

Teller: Winst- en verliesrekening over meetperiode 1-jan t/m 31-dec van het voorgaande jaar of 1-jan t/m 30-6 van het lopende jaar.

Noemer: n.v.t.

Toelichting

Deze indicator berekent de posten in het jaarrekening model D "Winst- en verliesrekening voor zorgaanbieders" zoals beschreven in Bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording WMG op basis van het Rekeningschema-voor-zorginstellingen-Prismant - Utrecht, september 2004 Publicatienummer 203.25. Onderstaande tabel beschrijft deze mapping tussen grootboekrubrieken en jaarrekening.

De posten in de kolom "Jaarrekeningpost" zijn op twee manieren in verband gebracht met de rubrieken uit het grootboek:

1. Onder de jaarrekeningpost staan één of meer regels genoemd met grootboekrubrieken die opgeteld te jaarrekening post vormen.
2. Achter de jaarrekeningpost staat de berekening op basis van andere jaarrekeningposten.

Hiermee is de structuur uit bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording WMG gehandhaafd. Vooralsnog is het hoogste detailniveau niet meegenomen (Feitelijk wordt vooralsnog hier het model B voor kleinere zorgorganisaties gebruikt.)

Waar bij de grootboekrubrieken een "x" genoteerd is, wordt bedoeld dat alle rubrieken met op die positie een willekeurig cijfer meegenomen worden bij de optelling.

Jaarrekeningpost	Rubriek	Omschrijving
P.I Netto omzet
	81xxxx	Toegekend wettelijk budget
P.II Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk ten opzichte van de voorafgaande balansdatum
	Niets gevonden
P.III Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf
	Niets gevonden
P.IV Overige bedrijfsopbrengsten
	82xxxx	Overige bedrijfsopbrengsten
	83xxxx	Overige bedrijfsopbrengsten
	89xxxx	Correctie budgetafrekeningen voorgaande boekjaren
	919xxx	Baten (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa)
	920xxx	Buitengewone baten
	930xxx	Bijzondere baten
P Som der bedrijfsopbrengsten		Som P.I, P.II, P.III, P.IV
	Niets gevonden
Q.I Kosten van grond- en hulpstoffen
	Niets gevonden
Q.II Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten
	417xxx	Stagiaires
	418xxx	Vergoedingen voor niet in loondienst verrichte arbeid
Q.III Lonen en salarissen
	411xxx	Salarissen personeel algemene en administratieve functies
	412xxx	Salarissen personeel hotelfuncties
	413xxx	Salarissen Personeel cliënt - c.q. bewonersgebonden functies
	414xxx	Salarissen Leerling personeel
	415xxx	Salarissen Personeel terrein- en gebonden functies
	416xxx	Andere vormen van honorering
	419xxx	Suppleties en andere kosten bij arbeidsongeschiktheid
Q.IV Sociale lasten
	420xxx	Loonbelasting
	4221xx	Berekende sociale kosten vakantiebijslag
	4223xx	Aandeel werknemer premies sociale verzekeringen
	4224xx	Aandeel werkgever premies sociale verzekeringen
	4225xx	Ziektekostenverzekering
	4229xx	Overgeboekte sociale kosten
Q.V Pensioenlasten
	4226xx	Pensioenkosten
Q.VI Afschrijvingen op immateriële vaste activa en materiële vaste activa
	480xxx	Afschrijvingskosten immateriële vaste activa
	481xxx	Afschrijvingskosten terreinvoorzieningen
	482xxx	Afschrijvingskosten gebouwen, verbouwingen, semi permanente gebouwen en houten paviljoens
	483xxx	Afschrijvingskosten installaties
	484xxx	Afschrijving medische inventaris, inventaris, vervoersmiddelen en automatisering
Q.VII Overige waardevermindering immateriële vaste activa en materiële vaste activa
	Niets gevonden
Q.VIII Bijzondere waardevermindering van vlottende activa
	Niets gevonden
Q.IX Overige bedrijfskosten
	423xxx	Andere personeelskosten
	43xxxx	Kosten van voeding
	44xxxx	Andere hotelmatige kosten
	45xxxx	Algemene kosten
	46xxxx	Cliënt c.q. bewonergebonden kosten
	47xxxx	Terrein- en gebouwgebonden kosten
	486xxx	Huur terreinvoorzieningen, gebouwen, semi permanente gebouwen, houten paviljoens,  installaties, medische inventaris, inventaris, vervoersmiddelen en automatisering
	489xxx	Dotaties
	905xxx	Dotaties aan voorzieningen
	911xxx	Zakelijke lasten en verzekeringen (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa)
	912xxx	Onderhoud (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa)
	913xxx	Afschrijvingen (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa)
	914xxx	Rente (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa)
	915xxx	Andere kosten (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa)
	921xxx	Buitengewone lasten
	931xxx	Bijzondere lasten
Q Som der bedrijfslasten		Som Q.I, Q.II, Q.III, Q.IV, Q.V, Q.VI, Q.VII, Q.VIII, Q.IX
R.I Opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten
	904xxx	Overige opbrengsten financiële vaste activa en effecten
R.II Andere rentebaten en soortgelijke opbrengsten
	900xxx	Rentebaten
R.III Waardeverandering van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten
	903xxx	Waardeveranderingen financiële vaste activa en effecten
R.IV Rentelasten en soortgelijke kosten
	485xxx	Interest
	901xxx	Rente lasten
R Resultaat voor belastingen		= P - Q + R.I + R.II - R.III - R.IV
S.I Belastingen
	Niets gevonden
S.II Aandeel in winst/verlies van ondernemingen waarin wordt deelgenomen
	902xxx	Resultaat deelnemingen
S Resultaat na belastingen		= R - S.I + S.II

Uitgangspunten

• De meetperiode is 1-jan t/m 31-dec van het voorgaande jaar of 1-jan t/m 30-6 van het lopende jaar.

Berekening

Deze indicator wordt als volgt berekend:

1. Bereken de jaarrekeningposten waarbij grootboekrubrieken genoemd zijn door van alle boekingen in de meetperiode voor de betreffende rubrieken de bedragen bij elkaar op te tellen.
2. Bereken de jaarrekeningposten waarbij een sommatie is beschreven door die sommatie uit te voeren op basis van de in punt 1. berekende posten.

Jaarrekeningpost	Bedrag
P.I Netto omzet	Stap 1
P.II Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk ten opzichte van de voorafgaande balansdatum	Stap 1
P.III Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf	Stap 1
P.IV Overige bedrijfsopbrengsten	Stap 1
P Som der bedrijfsopbrengsten	Stap 2
Q.I Kosten van grond- en hulpstoffen	Stap 1
etc. volgens structuur in bovenstaande tabel